В ответ на прошлые передачи о налогах поступило множество откликов. Многие считают, что налоги должны платить только богатые, а простые люди могут быть освобождены от этого бремени. Однако в истории уже были подобные примеры. В греческих городах-полисах архаичной эпохи члены общины, являвшиеся воинами, не имели обязанности платить прямые налоги. В более поздних Афинах такие налоги уплачивали лишь проститутки и иностранцы. Прямые налоги, аналогичные нашему подоходному, у античных греков ассоциировались с рабством. Об этом можно прочитать в книге Гайдара «Долгое время».
Тем не менее, все «свободные люди» в аграрном обществе обременены налогами на землю и урожай. Поскольку существует государство и армия, необходимы средства для их содержания. Возможность выделять эти средства из крестьянского продукта свидетельствует о наличии прибавочного продукта, что, согласно К. Марксу, является признаком определённого уровня прогресса цивилизации.
С ростом производственного прогресса, особенно в период индустриализации, увеличивались и государственные расходы. Приведу несколько цифр для анализа:
Госрасходы как процент от валового внутреннего продукта:
Страна Конец XIX века 1996 год
Австрия — 10,5% — 51%
Франция — 12,0% — 55%
Германия — 10,0% — 49,1%
Япония — 8,8% — 35,9%
Швеция — 5,7% — 64,2%
США — 7,3% — 32,0%
Причин для такого роста несколько, но основными являются:
* Урбанизация и переход от патриархальных к нуклеарным семьям, что привело к тому, что государство стало выполнять функции социального обеспечения, ранее лежавшие на семье.
* Рост доходов и высокий спрос на здравоохранение и образование, которые всё чаще стали финансироваться государством.
* Увеличение государственного сектора, активное государственное предпринимательство и растущее вмешательство в экономику, обусловленное необходимостью предотвращения рыночных «провалов».
С каждым годом налоговое бремя росло, что и отражают приведённые проценты. При социализме в нашей стране прямые налоги в сущности отсутствовали, но доля государства в расходах превышала все упомянутые цифры и доходила до 75-80% ВВП. Население ощутило значительные преимущества от реформ, ведь налоговое бремя снизилось до уровня, сопоставимого с США и Японией, — 36-37% ВВП. Хотя это тоже много, но всё же меньше, чем прежде.
С 80-х годов XX века начался либеральный поворот в мировой экономике, олицетворяемый именами М. Тэтчер и Р. Рейгана. Одним из ключевых лозунгов стало снижение налогового бремени. Поэтому после 1980 года в Великобритании налоги, достигнув уровня 43% ВВП, перестали расти, а в 1990 году снизились до 39,9%. Похожая ситуация наблюдалась и в США.
Мы бы рады видеть снижение налогов, но следует учитывать, что платим их из собственного кармана. Не все налоги мы оплачиваем лично, и часто ждём от государства, чтобы оно взяло на себя часть наших расходов. Сегодня такая позиция может быть ассоциирована с иждивенчеством и популизмом, к которому склоняются многие политики. Преимущество прямых налогов заключается в том, что мы лучше осознаём: всё, что государство финансирует за нас, оно в конечном итоге изыскивает из наших же средств для обеспечения бюрократии.
Важно задуматься, необходимо ли нам менять свой менталитет.