Проблемы налогообложения – главная тема многих обсуждений. Резюме: российская налоговая система требует кардинального обновления. Она не выполняет фискальную функцию должным образом и совсем не способствует стимулированию, регулированию и решению социальных задач.
Владимир Путин сообщил, что в рейтинге по предпринимательскому климату Россия занимает 120-е место в мире. Это может объяснить, почему доля малого бизнеса в ВВП страны не превышает 12%, тогда как в развитых государствах она достигла 50-70%. Причин для этого множество. Заметим, что доля производственных предприятий в нашем малом бизнесе составляет не более 12-15%. А главной проблемой здесь остаются налоги и налоговое администрирование.
К сожалению, не все знакомы с этой проблематикой. Комсомольская правда 28 сентября 2012 года пишет: «Не так страшны налоги в России, как их малюют». К такому выводу пришли эксперты аудиторской компании KPMG, исследуя условия ведения бизнеса в ряде крупнейших экономик мира. В качестве системы измерения использовали уровень нагрузки в США, принятый за 100%. Учитывали все основные сборы – налоги на прибыль, имущество и социальные взносы. Оказалось, что меньше всего объем законных поборов для бизнеса в Индии – индекс для этой страны равен 49.7. На следующий позиции располагаются Канада (59,1), Китай (59,7) и Мексика (63,6). Россия замыкает первую пятерку с показателем нагрузки на отечественный бизнес всего 71,7 пункта, что не так уж и плохо по сравнению с большинством западных экономик.
Некоторые эксперты, такие как Никита Кричевский и Борис Немцов, согласны с этой точкой зрения. Никита Кричевский, доктор экономических наук, профессор, отметил: «Все познается в сравнении. Тот, кто имеет опыт ведения бизнеса в заграничных странах, воспринимает налоговую политику адекватно и расплачивается за свое благосостояние. У нас налоги щадящие, а подоходный – один из самых низких в мире». Борис Немцов, политик, добавил: «Подоходный налог у нас маленький. Это круто! Практически все его платят, и во многих городах он определяет бюджет. Налоговая политика у нас гораздо лучше, чем в США и во многих странах Европы. Лично я плачу налоги регулярно – 198-я статья УК мне вовсе не нужна».
Но они не правы. Надеюсь, это не из корысти, а от незнания. Рассмотрим примеры одинаковых предприятий в России и в США с численностью 100 человек и средней зарплатой 30 тыс. рублей. Предположим, оба предприятия получили прибыль в размере 1,5 млн. рублей и на эти деньги купили по токарному станку. Для расчета суммы налогов нужно учесть ставку НДФЛ в России – 13%, а в США – прогрессивную шкалу: доход до $8500 не облагается налогом, а до $34,5 тыс. налог составит 15%. Кроме того, в США оборудование стоимостью до $500 тыс. подлежит 100% амортизации, а в России оно приобретается из прибыли, на которую нужно уплатить налог 20%. Налог на прибыль в США прогрессивный – до $50 тыс. – 15%, для прибыли свыше $18,3 млн. – 35%. Ставка социальных взносов в России – 30%, а в США – 13,3% (7,65% выплачивает предприятие и 5,65% – работник).
Результаты расчетов приведены в таблице:
Налоги | Россия (руб.) | США (руб.) | Россия к США |
---|---|---|---|
Подоходный налог | 4.680.000 | 1.575.000 | 297% |
Налог на прибыль | 300.000 | 0 | — |
Социальные взносы | 10.800.000 | 4.788.000 | 225% |
ИТОГО | 15.780.000 | 6.363.000 | 248% |
Таким образом, налоговая нагрузка на предприятие в России в два с половиной раза выше, чем на аналогичное в США. В дополнение к этому стоит отметить, что максимальная ставка подоходного налога в США до 1964 года составляла 91%, затем была снижена до 70%, а позже – до 50%. Сегодня в США используется шести ступенчатая шкала, и средняя максимальная ставка подоходного налога с учетом местного налога составляет около 40%. Необлагаемый годовой доход на одного человека составляет $8500. Подоходный налог является основным источником доходов бюджета США (около 50%), тогда как в России – всего около 20%.
Граждане и резиденты США обязаны платить налоги со своих доходов по всему миру, даже если они находятся за пределами страны. Иностранные граждане подлежат американскому подоходному налогу только при условии, что становятся резидентами США или получают определенные виды дохода из источников на территории страны.