Если обратиться к «Статистическому ежегоднику России» за 2011 год, можно заметить, что численность промышленного персонала в стране в 2009 году сократилась на 23,6% по сравнению с 2000 годом. В тот же период выпуск подшипников качения, основного элемента машиностроения, и металлорежущих станков в натуральном выражении упал в пять раз, а грузовых автомобилей – в два. Если эти тенденции сохранятся, вскоре не останется рабочих, которые до сих пор выходят на митинги «в поддержку стабильности». Причин для этого множество, но главной является низкий покупательский спрос. Именно он является двигателем рыночной экономики – если продукцию не покупают, её и не производят.
Существует множество факторов, однако одним из важнейших является система налогообложения. Главная задача её состоит в перераспределении доходов таким образом, чтобы обеспечивать промышленный рост и решать социальные задачи. Наша налоговая система ограничивается выполнением фискальных функций, что не только тормозит развитие экономики, но и разрушает её. Для изменения ситуации необходимо создать новую налоговую систему, перенести тяжесть налогового бремени с производства на потребление, в частности, на доходы физических лиц.
Эту задачу решает прогрессивная шкала подоходного налога, социальные взносы физических лиц и налог на недвижимость. Рассмотрим налогообложение личных доходов. Во всех странах подоходный налог облагает доходы из всех источников и в любой форме. В нашей стране основным источником информации о доходах служит ведомость на зарплату. Реальные доходы, из которых складываются крупные состояния, в ведомостях не отображаются: это дивиденды, проценты, доходы, выводимые за границу по фиктивным контрактам, и оплата мифических интеллектуальных услуг. Эти доходы либо не облагаются налогом вовсе, либо для них предусмотрены различные налоговые льготы. В результате мы быстро догоняем США по числу долларовых миллиардеров, а по количеству их на душу населения уже обогнали.
Существует миф о том, что введение плоской шкалы подоходного налога в 2001 году с уровнем 13% увеличило её собираемость и способствовало выходу предпринимателей из тени. Однако независимые исследования Всероссийского центра уровня жизни и Счетной Палаты, проведенные в 2002-2004 годах, разоблачают этот миф. В последнее время вопрос о прогрессивном налоге часто поднимается в прессе и на телевидении. Как сторонники, так и противники российской «плоской» шкалы, обычно опираются на внутренние убеждения или классовое чутье, обсуждая при этом справедливость.
Расчеты ученых Российской Академии наук показывают, что если бы в нашей стране действовала среднеевропейская прогрессивная шкала подоходного налога, то ВВП России был бы на 30-50 процентов выше реального. Объяснение простое: если у большинства населения нет денег, нет покупательского спроса, и ВВП не растет. При этом богатые хранят свои средства за границей или тратят их на иностранную недвижимость и предметы роскоши, что также не способствует росту российской экономики.
Прогрессивная шкала позволяет перераспределять доходы оптимальным образом и обеспечивать достойные зарплаты бюджетникам: учителям, врачам, работникам культуры и военным. Например, в США подоходный налог составляет половину бюджета, а в России – около 20%. Все страны, добившиеся успеха в экономике, а также страны БРИКС (кроме России), применяют прогрессивную шкалу. Плоская шкала уместна там, где отсутствует значительное неравенство. Она используется также в тех странах, где власти отдают приоритет интересам богатого меньшинства.
Власти России, по-видимому, понимают необходимость введения прогрессивной шкалы подоходного налога, но при этом вглядываются в свои доходы и откладывают решение до последнего. Противники прогрессивной шкалы утверждают, что её введение уничтожит средний бизнес. Однако это зависит от параметров шкалы. Можно начать с внедрения прогрессивной шкалы с щадящими ставками: доходы до 15.000 руб. в месяц не облагаются; доходы от 15.001 до 250.000 руб. – 13%; от 250.001 до 1.000.000 руб. – 30%; свыше 1.000.000 руб. – 50%.
Такой щадящей шкалы нет ни в одной стране. Но даже по этой шкале М. Прохорову, который заплатил в бюджет самый большой подоходный налог в России – 15,0 млрд. руб., пришлось бы внести 57 млрд. руб. Кроме того, 200 тысяч семей, согласно данным Росгосстраха, имеющих годовой доход свыше 30 млн. руб., заплатили бы в бюджет не менее 3 трлн. руб. Для справки: в 2011 году подоходный налог составил 2,0 трлн. руб., в основном за счет бедных.
Противники прогрессивной шкалы также утверждают, что все уйдут в тень или выведут доходы за границу. Во-первых, численность плательщиков подоходного налога сократится, что повысит качество контроля оставшихся. Во-вторых, куда они выведут доходы? В других странах прогрессивная шкала существует давно. Например, Алишер Усманов и Роман Абрамович входят в тройку самых богатых людей Великобритании, где максимальная ставка – 50%. Введение предлагаемой шкалы подоходного налога существенно увеличит доходы бюджета, при этом увеличение налоговой нагрузки почувствуют не более 1% граждан, тогда как для более половины работников налоговое бремя уменьшится.
Согласно Росстату, в апреле 2011 года 47,8% работников России получали зарплату ниже 15.400 руб. в месяц, а 2,5% – свыше 75.000 руб. Перед введением прогрессивной шкалы необходимо уточнить понятия. В России отсутствует не только прогрессия в налогообложении доходов, но и сама база подоходного налога. Половина граждан по своим доходам не дотягивает до уровня налогообложения. Их зарплаты едва обеспечивают выживание, и в ни одной развитой стране такие суммы подоходным налогом не облагаются.
Величина необлагаемого подоходным налогом дохода в разных странах, например, в Бразилии составляет 24.648 руб. в месяц, в Китае – 15.144 руб., в Индии – 8.277 руб. В развитых странах необлагаемый доход ещё выше. Пора осознать, что прогрессивная шкала подоходного налога при существующем в России социальном расслоении – обязательное условие для развития экономики.